派能科技多年的营收数据存疑

从山中来

虽然派恩能源科技已经参加了会议，但其财务数据仍存在诸多疑点，直接指向其财务报表的真实性。所以上市前把这些问题解释清楚可能对它更有利。
前不久，上海派能能源科技有限公司(以下简称“派能科技”)成功出席会议，主要从事磷酸铁锂电池、模块和储能电池系统的研发、生产和销售。
根据招股说明书的数据，在报告期内，其收入规模一直在增加。但红周刊记者发现，招股书注册稿披露的部分数据与申报稿有出入，很多数据被调整。然而，记者根据调整后的数据进行核算后，发现其收入数据、采购数据和原材料采购数据中存在一些令人困惑的地方，需要公司解释这些疑虑。
收入数据存疑。
记者发现，派恩科技发布的招股说明书注册稿中的部分数据与申请稿相比发生了变化。为此，派能科技表示，2017年和2018年的会计差错主要是由于跨期收入确认、年末未计提年终奖金、未摊销与资产相关的政府补贴、子公司跨期投资收益和递延所得税资产确认等原因造成的。，现在已经进行了调整。但奇怪的是，根据调整后的数据，其营业收入、现金流量和相关营业债权之间的财务勾稽关系似乎并不匹配。
先说2018年。招股书显示，2018年派恩科技总营业收入4.26亿元，其中海外收入3.03亿元。这部分不需要考虑增值税的问题。自2018年5月1日起，剩余经营收入的适用增值税税率由17%降至16%。因此，可以估计，派恩科技目前的含税收入为4.46亿元。按照一般的财务勾稽关系，这部分含税营业收入应体现在同规模的现金流入和营业债权的增减变动中。派能科技怎么样？
本期合并现金流量表中，派能科技“销售商品和提供劳务收到的现金”为3.16亿元。此外，本期预收款减少约150万元，因此派恩科技当年收到的与收入相关的现金流大致为3.17亿元。与含税收入相比，少1.29亿元。根据上述财务勾稽关系，理论上派能科技本期经营性债权应增加1.29亿元。
但事实上，截至2018年末，派能科技应收票据、应收账款、应收账款坏账准备分别为3421.7万元、1.28亿元、2099.58万元，仅比2017年末增加9000多万元。这显然与理论上应该增加的数额不符，有3900万元左右的缺口。换句话说，目前派恩科技约3900万元的含税收入既没有现金流，也没有运营债权的支持。