中国证监会澄清中国企业在美国上市的争议

在线奶牛君

最近，美国国会参议员向美国上市的中国公司发出公开信，要求美国上市的中国公司说明如何遵守美国公司会计监督委员会(PCAOB)的监督要求。另外，据媒体报道，美国证监会正在起草新规则，要求在美国上市公司接受美国可检查的会计师事务所的二次审计。否则，将面临退市。
11月20日，证监会主动回应澄清，美国监管机构暂时无法对美国上市中国公司提供审计服务的中国会计师事务所进行核查，是跨境监管合作领域的问题，并不代表中国公司不遵守美国的相关法律和规则要求。中国证监会迄今为止向PCAOB发送联合检查方案，期待双方尽快协商。
实际上，3天前(18日)中国证监会国际顾问委员会第17次会议就加深跨境监督合作，共同应对世界挑战等问题进行了研究。与会委员对中国证券监督会坚持以开放合作的态度，积极寻求联合检查方式妥善解决跨境审计监督合作难点问题的立场和做法，同意和支持。
已发送联合检测方案。
瑞幸咖啡(LuckinCoffeeInc.)今年4月暴露了财务欺诈，后多个监督部门采取调查措施。其中，中国证券监督会与财政部、市场监督总局等部门立案调查瑞幸咖啡国内运营主体、相关人员和相关第三方公司的违法行为，同时根据国际证券监督会组织(IOSCO)跨境监督合作机制，与美国证券监督部门合作开展跨境合作。
后续调查显示，瑞幸咖啡境内运营主体及相关管理人员、相关第三方公司存在大规模虚构交易，虚增收入、成本、费用、虚假宣传等行为。监督部门对负责人进行行行政处罚，说犯罪嫌疑人将被转移到司法机关进一步追究责任。
瑞幸咖啡财务虚假事件的调查接近尾声，但监督纠纷没有停止。另一方面，在美国上市的中国企业可能受到新规则的制约，也可能面临退出市场，另一方面，计划在美国上市的企业也担心能否继续推进上市流程，上市后面临什么样的监督问题。另外，投资者对持有的中概股的价格期待也不确定。
11月20日，中国证监会发表了《有关部门负责人就中美审计监督合作回答记者的问题》，明确了两点。
据证券监督会报道，第一，中国公司在美国上市，按照美国有关法律和规则制作财务报表，履行信息披露义务。否则，就不能在美国监督机构注册。美国监督机构暂时无法检查为美国上市中国公司提供审计服务的中国会计师事务所，是跨国监督合作领域的问题，并不代表中国公司不遵守美国的法律和规则要求。
第二，关于中美审计监督合作，证监会一贯的立场是通过跨境监督合作机制进行会计师事务所检查。
2020年8月4日，中国监督部门在积极考虑美国诉求的基础上，向美国公共公司会计监督委员会(PCAOB)发送了关于会计师事务所联合检查的第四版方案建议，PCAOB确认收到极研究。我们期待美国监督机构尽快与我们就具体方案进行协商。中国证监会表示，双方坚持开放、专业的态度，一定能就联合检测方案达成共识，有效推进中美审计监督合作，共同为跨国上市企业创造良好的监督环境。
中国证监会主席易会满今年6月明确表示，按照国际惯例进行联合检查应该是可行的道路。从2019年开始，中国证监会就联合检查方式进行协商，多次积极向PCAOB提出具体建议。
随时欢迎PCAOB和我们坐下来谈话。我们认为，双方合作的基础大于分歧，只要从解决问题的目标出发，以专业的方式进行平等的协商，就一定能找到令双方满意和适当的合作渠道。我们有信心合作解决分歧。容易满称。
坚定推进高水平双向开放。
企业跨境上市是资本全球化环境下的共赢选择，扩大资本市场高水平双向开放是构建双循环发展新结构的内在要求。从实际进展来看，今年以来，中国资本市场的开放不仅没有因疫情等因素而放缓，反而加速了。
易会满去年在陆家嘴(11.520、-0.04、-0.35%)论坛上提出的开放九条，包括推进QFII/RQFII制度规则修订、合资证券和基金管理公司海外股东实现一参一控制、合理设置综合证券公司控股股东资质要求、外资银行在中国从事证券投资基金管理业务的准入限制、h股全流通改革、期货市场开放力度扩大、外资私募证券投资基金管理者管理的私募产品
10月21日举举行的2020金融街(7.030，0.03，0.43%)论坛年会上，进一步提出稳步推进资本市场制度型开放。具体来说，证券监督会逐渐统一、简化外资参与中国资本市场的渠道和方式，深化国内外市场的联系，开拓交易所债券市场的海外机构投资者直接进入市场的渠道，开拓商品和股票期货期权品种的开放范围和渠道。
同时，易会满也表示，加强跨境审计和国际监督执法合作，积极参与国际金融管理。
对于以开放合作的态度，积极寻求联合检查方式妥善解决跨境审计监督合作难点的方式，中国证监会国际顾问委员会委员也普遍认可。委员还表示，支持中美双方监管机构通过友好协商，以专业、理性的态度妥善处理分歧，增进互信合作，共同打击上市公司财务造假等违法违规行为，维护市场公平秩序，保护投资者合法权益。